Freiberufler ab 100.000 € – So optimierst du deine Steuerlast

Wer als Freiberufler die 100.000-Euro-Marke beim Jahresgewinn überschreitet, zahlt auf jeden weiteren Euro fast die Hälfte an Steuern. Genau deshalb wirken Gestaltungen auf diesem Niveau so stark, und genau deshalb lohnt es sich, zwischen echten Hebeln und solchen zu unterscheiden, die nur auf dem Papier funktionieren. Beck Steuerberatung Berlin begleitet Freiberufler mit hohen Einkünften und zeigt dir in diesem Beitrag, was sich ab dieser Größenordnung wirklich ändert, wo die Vorteile der Freiberuflichkeit überschätzt werden und welche Instrumente in der Praxis tatsächlich etwas bringen.

Stand: August 2026. Zuletzt geprüft: August 2026. Alle Werte für den Veranlagungszeitraum 2026, Gewerbesteuerhebesatz Berlin 410 Prozent.

Was sich ab 100.000 Euro ändert und was nicht

Kurz gesagt: Die 100.000-Euro-Marke ist kein Schwellenwert im Steuerrecht. Es gibt keine Vorschrift, die bei diesem Betrag greift.

Was sich tatsächlich ändert, ist die Wirtschaftlichkeit von Gestaltung. Auf diesem Niveau liegt dein Grenzsteuersatz beim Spitzensteuersatz, jeder gestaltete Euro wirkt also mit rund 44 Prozent statt mit 20 oder 25. Instrumente, die bei 40.000 Euro Gewinn kaum den Aufwand lohnen, rechnen sich hier deutlich.

Was sich dagegen nicht ändert: die Häufigkeit deiner Umsatzsteuer-Voranmeldungen. Sie hängt an der Umsatzsteuer des Vorjahres und an gesetzlichen Sonderfällen, nicht am Gewinn und nicht an der 100.000-Euro-Marke. Dazu unten mehr.

Ein struktureller Unterschied zu Gewerbetreibenden bleibt bestehen: Als Freiberufler nach § 18 EStG bist du von der Gewerbesteuer befreit, unabhängig von der Höhe deines Gewinns. Wie viel dieser Vorteil wirklich wert ist, rechnen wir gleich nach. Das Ergebnis überrascht die meisten.

Spitzensteuersatz: was du wirklich zahlst

Einfach gesagt: Nicht dein gesamtes Einkommen wird mit dem höchsten Satz besteuert, sondern nur der oberste Teil.

Für 2026 gilt: Der Grundfreibetrag liegt bei 12.348 Euro, darüber beginnt der Tarif mit 14 Prozent. Der Spitzensteuersatz von 42 Prozent greift ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro, die Reichensteuer von 45 Prozent ab 277.826 Euro. Dazu kommen der Solidaritätszuschlag, der seit 2021 erst oberhalb einer Freigrenze anfällt und in einer Milderungszone ansteigt, sowie gegebenenfalls Kirchensteuer.

Ein vereinfachtes Beispiel zur Veranschaulichung, die Werte sind frei gewählt: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 100.000 Euro als ledige Person liegt die Einkommensteuer in der Größenordnung von rund einem Drittel. Der Grenzsteuersatz auf den obersten Teil beträgt aber bereits 42 Prozent, mit Solidaritätszuschlag rund 44 Prozent. Im Einzelfall kann das Ergebnis je nach Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und weiteren Einkünften erheblich abweichen.

Wichtig für das Verständnis: Zu versteuerndes Einkommen und Gewinn sind nicht dasselbe. Vorsorgeaufwendungen, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen mindern das zu versteuernde Einkommen, bevor der Tarif greift. Wer 100.000 Euro Gewinn erzielt, hat in der Regel ein deutlich niedrigeres zu versteuerndes Einkommen.

Gewerbesteuer: der Vorteil, der überschätzt wird

Kurz gesagt: Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer. Ein finanzieller Vorteil entsteht daraus in Berlin aber praktisch nicht.

Der Grund liegt in der Anrechnung nach § 35 EStG: Bei Einzelunternehmern und Personengesellschaften wird das Vierfache des Gewerbesteuermessbetrags direkt von der Einkommensteuer abgezogen. Ein Gewerbetreibender zahlt die Gewerbesteuer also größtenteils nicht zusätzlich, sondern statt eines Teils seiner Einkommensteuer.

Und es kommt ein zweiter Effekt hinzu, der fast überall unterschlagen wird. Weil die Steuerermäßigung die festzusetzende Einkommensteuer mindert und der Solidaritätszuschlag auf diese geminderte Einkommensteuer aufsetzt, sinkt auch der Solidaritätszuschlag automatisch mit. Die Gesamtentlastung beträgt damit nicht das Vierfache, sondern das 4,22-fache des Messbetrags.

Ein vereinfachtes Beispiel zur Veranschaulichung, die Werte sind frei gewählt: Bei 200.000 Euro Gewinn in Berlin bleibt nach Abzug des Freibetrags ein Gewerbeertrag von 175.500 Euro. Der Messbetrag beträgt 3,5 Prozent davon, also 6.142,50 Euro. Bei einem Hebesatz von 410 Prozent ergibt das rund 25.184 Euro Gewerbesteuer. Angerechnet werden 24.570 Euro auf die Einkommensteuer, dazu sinkt der Solidaritätszuschlag um 5,5 Prozent hiervon, also um rund 1.351 Euro. Die Gesamtentlastung liegt damit bei rund 25.921 Euro und übersteigt die gezahlte Gewerbesteuer sogar leicht.

Was daraus folgt: In Berlin gleicht der Mechanismus die Gewerbesteuer vollständig aus. Rechnerisch kippt das erst bei einem Hebesatz von rund 422 Prozent, darüber entsteht eine echte Mehrbelastung. Der Bundesfinanzhof hat diesen Effekt in zwei Entscheidungen vom 14. November 2018 ausdrücklich behandelt und für verfassungsgemäß erklärt.

Zwei Einschränkungen gehören dazu. Der Effekt setzt voraus, dass überhaupt Solidaritätszuschlag anfällt, und der wird seit 2021 erst oberhalb einer Freigrenze erhoben. Und die Anrechnung selbst funktioniert nur, wenn genügend Einkommensteuer vorhanden ist, auf die angerechnet werden kann. Sie ist zusätzlich auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer und auf den anteiligen Ermäßigungshöchstbetrag begrenzt. In Verlustjahren oder bei stark gemindertem Einkommen bleibt die Gewerbesteuer beim Gewerbetreibenden also hängen.

Wo der Vorteil der Freiberuflichkeit tatsächlich liegt: bei den Pflichten. Keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuererklärung, keine Gewerbesteuer-Vorauszahlungen, keine IHK-Beiträge. Und vor allem: keine Bilanzierungspflicht. Freiberufler dürfen dauerhaft per Einnahmenüberschussrechnung abrechnen, unabhängig von Umsatz und Gewinn. Die Schwellenwerte, ab denen Gewerbetreibende zur doppelten Buchführung wechseln müssen, gelten für dich nicht. Bei 300.000 Euro Umsatz ist das ein erheblicher Unterschied im Aufwand und in den Kosten.

Gewerbliche Infizierung: worauf du dich nicht verlassen solltest

Kurz gesagt: Wenn du in einer Personengesellschaft arbeitest, kann ein kleiner gewerblicher Umsatz sämtliche Einkünfte der Gesellschaft gewerblich machen. Und die viel zitierte Bagatellgrenze ist weniger sicher, als sie klingt.

Der Gesetzestext ist eindeutig streng. § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG enthält keine Geringfügigkeitsgrenze. Dem Wortlaut nach genügt jede gewerbliche Tätigkeit, um die gesamte Tätigkeit der Personengesellschaft als Gewerbebetrieb zu behandeln.

Die häufig genannte Bagatellgrenze von 3 Prozent der Gesamtnettoumsatzerlöse und höchstens 24.500 Euro im Jahr stammt nicht aus dem Gesetz, sondern aus der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs. Sie wird von der Finanzverwaltung angewandt, ist aber Richterrecht, und beide Grenzen müssen gleichzeitig eingehalten werden. Wer sein Geschäftsmodell darauf aufbaut, baut es auf eine Ausnahme, nicht auf eine gesetzliche Zusage.

Ein Punkt, der regelmäßig falsch eingeschätzt wird: Die Abfärbung greift auch dann, wenn der gewerbliche Teil Verluste macht. Man könnte annehmen, ein Nebenbereich, der ohnehin kein Geld verdient, sei steuerlich harmlos. Das Gegenteil ist der Fall. Seit dem Jahressteuergesetz 2019 ist im Gesetz ausdrücklich klargestellt, dass die Umqualifizierung unabhängig davon eintritt, ob die gewerbliche Tätigkeit einen Gewinn oder einen Verlust erzielt. Ein defizitärer Produktverkauf schützt also nicht.

Was daraus folgt: Als Einzelfreiberufler bist du entspannt, dort greift die Abfärbung nicht. Gewerbliche und freiberufliche Tätigkeit werden getrennt beurteilt, solange sie trennbar sind, also getrennte Aufzeichnungen und eigene Erlöskonten geführt werden. In einer Sozietät oder Partnerschaft mit nennenswerten gewerblichen Umsätzen ist die saubere Lösung dagegen fast immer die Ausgliederung in eine separate Gesellschaft, statt sich auf eine Prozentgrenze zu verlassen. Die Details erklären wir im Beitrag Müssen Freiberufler Gewerbesteuer zahlen?

Umsatzsteuer: hier ändert sich nichts

Kurz gesagt: Die 100.000-Euro-Marke hat auf deine Umsatzsteuer-Voranmeldungen keinerlei Einfluss.

Maßgeblich ist nach § 18 Abs. 2 UStG die Umsatzsteuer des Vorjahres, also die abzuführende Umsatzsteuer nach Abzug der Vorsteuer. Weder dein Gewinn noch dein Umsatz noch die vereinnahmte Umsatzsteuer entscheiden darüber.

Der Regelfall: Voranmeldungen sind vierteljährlich abzugeben. Monatlich wird es, wenn die Umsatzsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr mehr als 9.000 Euro betragen hat, seit 2025 gilt dieser Wert, zuvor lag er bei 7.500 Euro. Hat die Umsatzsteuer des Vorjahres nicht mehr als 2.000 Euro betragen, kann das Finanzamt dich von der Abgabe der Voranmeldungen befreien, zuvor lag diese Grenze bei 1.000 Euro. Eine Dauerfristverlängerung verschafft dir jeweils einen Monat mehr Zeit.

Daneben gibt es gesetzliche Sonderfälle, die den Rhythmus unabhängig von diesen Schwellen bestimmen. Der praktisch wichtigste betrifft Existenzgründer: Wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit neu aufnimmt, muss im Jahr der Aufnahme und im Folgejahr grundsätzlich monatlich abgeben. Diese Sonderregelung ist allerdings für die Besteuerungszeiträume 2021 bis 2026 ausgesetzt, in dieser Zeit gelten auch für Gründer die allgemeinen Schwellenwerte, in der Regel also der Quartalsrhythmus. Wichtig für die Planung: Die Aussetzung läuft mit dem Jahr 2026 aus. Verlängert der Gesetzgeber sie nicht, lebt die monatliche Pflicht für Gründungen ab 2027 wieder auf.

Warum das für dich praktisch trotzdem relevant ist: Wer 100.000 Euro Umsatz mit 19 Prozent macht und wenig vorsteuerbelastete Kosten hat, kommt rechnerisch schnell über die 9.000 Euro. Wer dagegen viel einkauft oder überwiegend steuerfreie Leistungen erbringt, bleibt darunter. Der Zusammenhang ist also indirekt und keineswegs automatisch.

Praxishinweis: Viele freiberufliche Tätigkeiten sind nach § 4 UStG umsatzsteuerfrei, insbesondere im Bildungsbereich und bei Heilberufen. Prüfe, ob deine Leistungen darunterfallen. Das verändert die gesamte Vorsteuerlogik, denn steuerfreie Umsätze schließen den Vorsteuerabzug in der Regel aus.

Die vier Hebel, die wirklich greifen

Kurz gesagt: Es gibt viele Ratschläge zur Steueroptimierung, aber nur wenige Instrumente, die bei Gewinnen ab 100.000 Euro spürbar etwas verändern. Diese vier gehören dazu.

1. Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG

Du ziehst bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines geplanten Wirtschaftsguts bereits vor dem Kauf gewinnmindernd ab. Die kumulierten Abzugsbeträge dürfen 200.000 Euro nicht übersteigen, die Investition muss innerhalb von drei Jahren erfolgen, und das Wirtschaftsgut muss im Jahr der Anschaffung und im Folgejahr zu mindestens 90 Prozent betrieblich genutzt werden. Bleibt die Investition aus, wird der Abzug rückwirkend aufgelöst, mit Verzinsung.

Die Voraussetzung, die in vielen Ratgebern fehlt: Der Investitionsabzugsbetrag steht nur Betrieben offen, deren Gewinn im Abzugsjahr 200.000 Euro nicht übersteigt, ermittelt ohne Berücksichtigung der Abzugsbeträge selbst. Achtung, hier stehen zwei gleich hohe Zahlen mit unterschiedlicher Bedeutung nebeneinander: 200.000 Euro als Gewinngrenze für die Berechtigung und 200.000 Euro als Höchstbetrag der kumulierten Abzüge. Für Freiberufler zwischen 100.000 und knapp 200.000 Euro Gewinn ist das Instrument deshalb besonders stark, oberhalb der Grenze steht es nicht mehr zur Verfügung. Die genauen Voraussetzungen findest du in § 7g EStG.

Ein vereinfachtes Beispiel zur Veranschaulichung, die Werte sind frei gewählt: Bei einem geplanten Kauf über 40.000 Euro lassen sich 20.000 Euro vorziehen. Liegt der Grenzsteuersatz bei 42 Prozent, entspricht das einer Entlastung im Bildungsjahr von etwa 8.400 Euro. Im Einzelfall kann das Ergebnis abweichen, insbesondere wenn der Abzug den Gewinn unter die Spitzensteuersatz-Schwelle drückt.

2. Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG

Der oft übersehene zweite Teil derselben Vorschrift. Zusätzlich zur regulären Abschreibung kannst du im Jahr der Anschaffung und in den vier Folgejahren bis zu 40 Prozent der Anschaffungskosten geltend machen, frei verteilbar über diesen Zeitraum. Damit lassen sich Gewinnspitzen gezielt glätten, unabhängig davon, ob vorher ein Investitionsabzugsbetrag gebildet wurde. Beide Instrumente sind kombinierbar. Auch hier gilt die Gewinngrenze von 200.000 Euro im Jahr vor der Anschaffung sowie die Mindestnutzung von 90 Prozent im Betrieb.

3. Basisrente

Für Freiberufler ohne gesetzliche Rentenversicherung ist die Basisrente das wirksamste Instrument, um Altersvorsorge und Steuerwirkung zu verbinden. Beiträge sind seit 2023 zu 100 Prozent als Sonderausgaben abziehbar. Für 2026 liegt der Höchstbetrag bei 30.826 Euro für Alleinstehende und 61.652 Euro bei Zusammenveranlagung. Der Betrag orientiert sich am Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung und ändert sich jährlich.

Wichtig ist die saubere Abgrenzung: Der Höchstbetrag umfasst sämtliche Altersvorsorgeaufwendungen, nicht nur deine Basisrentenbeiträge. Bist du in einem berufsständischen Versorgungswerk pflichtversichert, zählen diese Beiträge an. Und wenn du neben der freiberuflichen Tätigkeit angestellt bist, zählen Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung in Summe an. Abziehbar ist dabei nur der Anteil, den du selbst getragen hast, der steuerfreie Arbeitgeberanteil mindert das verbleibende Volumen entsprechend. Wer also aus einer Anstellung heraus zusätzlich freiberuflich arbeitet, hat deutlich weniger Spielraum, als der Höchstbetrag zunächst vermuten lässt.

Die Wirkung steigt proportional zum Grenzsteuersatz, weshalb das Instrument bei hohen Einkünften besonders stark ist. Was du vor der Einzahlung wissen solltest: Das Kapital ist langfristig gebunden. Die Basisrente ist nicht kapitalisierbar, nicht beleihbar, nicht vererbbar und nicht kündbar. Ausgezahlt wird ausschließlich als lebenslange Rente, frühestens ab 62.

4. Timing von Einnahmen und Ausgaben

Als Freiberufler mit Einnahmenüberschussrechnung gilt das Zuflussprinzip. Größere Ausgaben lassen sich gezielt in ein Jahr mit hohem Einkommen vorziehen, Rechnungsstellung und Zahlungsziele so takten, dass Zahlungseingänge im steuerlich günstigeren Jahr landen. Bei schwankenden Gewinnen glättet das die Progression spürbar.

Zwei Einschränkungen: Die Gestaltung sollte wirtschaftlich begründbar sein, reine Steuerverschiebung ohne Substanz hält einer Prüfung in der Regel nicht stand. Und für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen gilt die Zehntageregel um den Jahreswechsel, bei Miete, Versicherungsbeiträgen oder Umsatzsteuervorauszahlungen funktioniert das Vorziehen deshalb nicht wie erhofft.

Der Klassiker daneben: Betriebsausgaben vollständig erfassen. Das ist streng genommen keine Gestaltung, sondern korrekte Buchführung, in der Praxis liegt hier aber regelmäßig das meiste Geld. Besonders bei gemischt veranlassten Ausgaben, die vorsorglich ganz als privat behandelt werden, obwohl der berufliche Anteil bei nachvollziehbarer Schätzung abziehbar wäre. Beim häuslichen Arbeitszimmer gilt seit 2023: Die tatsächlichen Kosten sind nur abziehbar, wenn es den Mittelpunkt deiner gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet, sonst bleibt die Jahrespauschale von 1.260 Euro oder die Tagespauschale von 6 Euro für höchstens 210 Tage.

Was automatisch läuft und keine Gestaltung ist

Kurz gesagt: Deine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden ohnehin berücksichtigt, hier gibt es nichts zu optimieren.

Als Selbstständiger trägst du die Beiträge vollständig selbst. Sie sind als Sonderausgaben abziehbar, allerdings nur in Höhe der Basisabsicherung. Bei privater Krankenversicherung bescheinigt dir dein Versicherer den entsprechenden Anteil, bei freiwilliger gesetzlicher Versicherung wird der Beitrag um 4 Prozent gekürzt, sofern Anspruch auf Krankengeld besteht. Die Daten werden elektronisch ans Finanzamt übermittelt, du musst dafür nichts tun.

Warum das trotzdem hier steht: Weil es häufig als Steuersparhebel verkauft wird, es aber keiner ist. Es gibt kein Wahlrecht, keinen Gestaltungsspielraum und keine Möglichkeit, mehr abzuziehen. Das Einzige, was du tun kannst, ist sicherzustellen, dass alle Beitragsbescheinigungen vorliegen und nichts fehlt.

Ein praktischer Nebeneffekt, den man kennen sollte: Weil Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge den Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen bei Selbstständigen in der Regel bereits ausschöpfen, wirken sich weitere Versicherungen daneben meist nicht mehr aus. Das betrifft die Haftpflicht-, Unfall- und auch die Berufsunfähigkeitsversicherung. Letztere ist übrigens keine Betriebsausgabe, sondern gehört ebenfalls in diesen Topf.

Ab wann lohnt sich eine GmbH?

Kurz gesagt: Eine GmbH lohnt sich, wenn du Geld im Unternehmen lässt. Wenn du alles entnimmst, lohnt sie sich nicht.

Eine GmbH versteuert ihren Gewinn mit 15 Prozent Körperschaftsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer, in Berlin zusammen rund 30 Prozent. Solange der Gewinn in der Gesellschaft bleibt, liegt das deutlich unter dem persönlichen Spitzensteuersatz.

Der Haken: Sobald Geld herauskommt, fällt erneut Steuer an. Als Geschäftsführergehalt unterliegt es der Einkommensteuer, als Ausschüttung der Abgeltungsteuer von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Die kombinierte Belastung aus beiden Ebenen liegt dann in der Größenordnung des Spitzensteuersatzes oder darüber.

Wichtig für die Entscheidung: Eine GmbH ist kraft Rechtsform immer Gewerbebetrieb, unabhängig davon, wie freiberuflich deine Tätigkeit inhaltlich ist. Mit dem Wechsel verlierst du die Gewerbesteuerfreiheit endgültig, und den Freibetrag von 24.500 Euro gibt es für Kapitalgesellschaften nicht. Dazu kommen doppelte Buchführung, HGB-Jahresabschluss, elektronische Bilanz und Offenlegung im Unternehmensregister. Was eine GmbH an laufenden Pflichten mitbringt, haben wir im Beitrag Ist ein Steuerberater für die GmbH Pflicht? zusammengefasst, die Kostenseite im Preisguide für GmbH-Steuerberatung.

Als grobe Orientierung: Die Rechtsformfrage wird interessant, wenn dauerhaft ein sechsstelliger Betrag im Unternehmen bleiben soll, etwa für Wachstum, Personal oder größere Investitionen. Wer seinen Gewinn überwiegend zum Leben braucht, fährt als Freiberufler in aller Regel besser. Und der Wechsel muss steuerlich sauber aufgesetzt werden: Wird das Einzelunternehmen nicht ordnungsgemäß nach dem Umwandlungsteuergesetz übertragen, kann das Finanzamt eine Veräußerung unterstellen.

Die häufigsten Fehler ab 100.000 Euro

Vorauszahlungen nicht angepasst. Wächst der Gewinn schnell, sind die quartalsweisen Vorauszahlungen auf Basis der Vorjahreszahlen zu niedrig. Das Ergebnis ist eine hohe Nachzahlung, häufig verbunden mit Nachzahlungszinsen von 0,15 Prozent je vollem Monat, also 1,8 Prozent pro Jahr. Lass die Vorauszahlungen bei gutem Verlauf lieber proaktiv erhöhen.

Investitionsabzugsbetrag zu spät geprüft. Viele glauben, es müsse bereits eine konkrete Bestellung vorliegen. Das ist nicht der Fall, die Investitionsabsicht genügt. Umgekehrt wird die Gewinngrenze übersehen: Wer knapp unter 200.000 Euro liegt, sollte den Abzug im richtigen Jahr bilden, denn im Folgejahr kann die Tür geschlossen sein.

Freiberuflichkeit ungeschützt gelassen. Wachsende Teams, ein berufsfremder Partner oder gewerbliche Nebeneinnahmen in einer Personengesellschaft können den Status kippen. Bei diesen Gewinnhöhen ist das der teuerste denkbare Fehler, weil die Umqualifizierung nicht nur die Gewerbesteuer, sondern auch Buchführungspflichten nach sich zieht.

Vorsorgehöchstbetrag falsch eingeschätzt. Wer neben der Selbstständigkeit angestellt ist oder in einem Versorgungswerk pflichtversichert, hat deutlich weniger Spielraum für die Basisrente, als der nominelle Höchstbetrag vermuten lässt. Wer trotzdem den Maximalbetrag einzahlt, bindet Kapital ohne die erwartete Steuerwirkung.

Betriebsausgaben unvollständig erfasst. Gemischt veranlasste Ausgaben werden oft vorsorglich ganz weggelassen, obwohl der berufliche Anteil bei nachvollziehbarer Schätzung abziehbar wäre.

Zu spät zur Beratung. Steuergestaltung wirkt nur im laufenden Jahr, nicht rückwirkend. Wer erst nach dem Jahresabschluss kommt, hat Investitionsabzugsbetrag, Sonderabschreibung und Timing bereits verloren. Der beste Zeitpunkt ist das dritte Quartal, wenn sich das Jahresergebnis abzeichnet und noch Zeit zum Handeln bleibt.

Beck Steuerberatung in Berlin-Kreuzberg

Unsere Kanzlei befindet sich in der Muskauer Str. 12, 10997 Berlin-Kreuzberg, zentral gelegen und gut erreichbar. Wir betreuen Freiberufler mit hohen Einkünften digital und persönlich. Terminvereinbarung unter 030 24047850 oder über unser Kontaktformular. Beratung auch vollständig digital per Video-Call möglich.

Du hast die 100.000-Euro-Marke überschritten oder wirst sie in diesem Jahr überschreiten? Dann lohnt sich ein frühzeitiges Gespräch. Im kostenlosen Erstgespräch mit Beck Steuerberatung Berlin schauen wir uns deine Situation konkret an. Telefonisch erreichbar unter 030 24047850. Alle Leistungen findest du auf unserer Seite zur Steuerberatung für Freiberufler.

Häufige Fragen: Freiberufler ab 100.000 Euro

Ändert sich ab 100.000 Euro Gewinn etwas an meinen Steuerpflichten?

Nein, die 100.000-Euro-Marke ist kein Schwellenwert im Steuerrecht. Was sich ändert, ist die Wirtschaftlichkeit von Gestaltung, weil dein Grenzsteuersatz beim Spitzensteuersatz liegt und jeder gestaltete Euro entsprechend stark wirkt. An der Häufigkeit der Umsatzsteuer-Voranmeldungen ändert der Gewinn nichts.

Wovon hängt die Häufigkeit meiner Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab?

Von der Umsatzsteuer des Vorjahres, also der Umsatzsteuer nach Abzug der Vorsteuer. Gesetzlicher Regelfall ist das Kalendervierteljahr. Monatlich wird es ab mehr als 9.000 Euro, bei höchstens 2.000 Euro kann das Finanzamt von der Abgabe befreien. Daneben gibt es gesetzliche Sonderfälle, insbesondere für Existenzgründer. Deren monatliche Abgabepflicht ist für die Besteuerungszeiträume 2021 bis 2026 ausgesetzt und kann ab 2027 wieder aufleben.

Wie viel spart die Gewerbesteuerfreiheit tatsächlich?

In Berlin praktisch nichts. Die Gewerbesteuer wird bei Einzelunternehmern und Personengesellschaften mit dem Vierfachen des Messbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet, und weil dadurch auch der Solidaritätszuschlag sinkt, beträgt die Gesamtentlastung das 4,22-fache des Messbetrags. Bei einem Hebesatz von 410 Prozent, also dem 4,10-fachen, gleicht das die Gewerbesteuer vollständig aus. Der Vorteil der Freiberuflichkeit liegt deshalb im Wegfall von Gewerbeanmeldung, Gewerbesteuererklärung, IHK-Beiträgen und Bilanzierungspflicht, nicht in der Steuer selbst.

Ab welchem Hebesatz entsteht für Gewerbetreibende eine echte Mehrbelastung?

Rechnerisch ab rund 422 Prozent. Bis dahin gleichen die Anrechnung nach § 35 EStG und der dadurch mitgeminderte Solidaritätszuschlag die Gewerbesteuer aus. Voraussetzung ist, dass überhaupt Solidaritätszuschlag anfällt und genügend Einkommensteuer zur Anrechnung vorhanden ist. Der Bundesfinanzhof hat diesen Mechanismus in Entscheidungen vom 14. November 2018 behandelt.

Gilt bei der gewerblichen Infizierung wirklich eine Bagatellgrenze?

Der Gesetzestext in § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG enthält keine Geringfügigkeitsgrenze. Die in der Praxis angewandte Grenze von 3 Prozent der Gesamtnettoumsatzerlöse und zugleich höchstens 24.500 Euro im Jahr beruht auf der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs. Sie betrifft ausschließlich Personengesellschaften, bei Einzelfreiberuflern greift die Abfärbung nicht.

Färbt eine gewerbliche Tätigkeit auch dann ab, wenn sie Verluste macht?

Ja. Seit dem Jahressteuergesetz 2019 ist ausdrücklich geregelt, dass die Umqualifizierung unabhängig davon eintritt, ob die gewerbliche Tätigkeit einen Gewinn oder einen Verlust erzielt. Ein defizitärer gewerblicher Nebenbereich schützt eine Personengesellschaft also nicht vor der Abfärbung.

Wer darf den Investitionsabzugsbetrag nutzen?

Nur Betriebe, deren Gewinn im Abzugsjahr 200.000 Euro nicht übersteigt, ermittelt ohne Berücksichtigung der Abzugsbeträge. Abziehbar sind bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten, kumuliert höchstens 200.000 Euro. Die Investition muss innerhalb von drei Jahren erfolgen, das Wirtschaftsgut im Jahr der Anschaffung und im Folgejahr zu mindestens 90 Prozent betrieblich genutzt werden.

Wie viel Beitrag zur Basisrente kann ich 2026 absetzen?

Bis zu 30.826 Euro für Alleinstehende und 61.652 Euro bei Zusammenveranlagung, zu 100 Prozent abziehbar. Der Höchstbetrag umfasst allerdings sämtliche Altersvorsorgeaufwendungen. Beiträge zu einem berufsständischen Versorgungswerk zählen an, und bei zusätzlichem Angestelltenverhältnis zählen Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung in Summe an. Abziehbar ist nur der selbst getragene Anteil, der steuerfreie Arbeitgeberanteil mindert das verbleibende Volumen.

Ist die Kranken- und Pflegeversicherung ein Steuersparhebel?

Nein. Der Sonderausgabenabzug in Höhe der Basisabsicherung läuft automatisch, die Daten werden elektronisch übermittelt. Es gibt weder ein Wahlrecht noch einen Gestaltungsspielraum. Weil der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen bei Selbstständigen dadurch meist ausgeschöpft ist, wirken sich weitere Versicherungen daneben in der Regel nicht mehr aus.

Lohnt sich eine GmbH ab 100.000 Euro Jahresgewinn?

Das hängt vor allem davon ab, wie viel Gewinn dauerhaft im Unternehmen bleiben soll. Wer den Gewinn überwiegend entnimmt, hat keinen nennenswerten Steuervorteil, aber deutlich mehr Verwaltungsaufwand. Eine GmbH ist zudem kraft Rechtsform immer Gewerbebetrieb, die Gewerbesteuerfreiheit entfällt endgültig und ein Freibetrag steht Kapitalgesellschaften nicht zu.

Wann sollte ich als Freiberufler mit hohem Gewinn zum Steuerberater?

Idealerweise im dritten Quartal, wenn sich das Jahresergebnis abzeichnet und noch Zeit zum Handeln bleibt. Steuergestaltung wirkt nur im laufenden Jahr, nicht rückwirkend. Beck Steuerberatung Berlin: Muskauer Str. 12, 10997 Berlin, Tel. 030 24047850.